近日，上交所对前期4家现场督导项目中发现的保荐代表人、签字会计师和签字律师核查工作不到位等问题进行了梳理，并依据相关规则集中实施自律监管。本次处理涉及北京诺康达医药科技股份有限公司、江西金达莱环保股份有限公司、光通天下网络科技股份有限公司、北京连山科技股份有限公司（以下分别简称诺康达、金达莱、光通天下、连山科技）等现场督导项目。
上述项目的发行人在现场督导结束后撤回了发行上市申请，上交所已终止审核。
来源：上交所官网
根据现场督导发现的违规事实情况，结合相关主体的违规情节程度，上交所对诺康达的保荐代表人刘涛涛、邓建勇，金达莱的保荐代表人潘青林、蒋欣，光通天下的保荐代表人林琳、方欣，连山科技项目的保荐代表人程刚、王世伟予以监管警示；对诺康达项目的签字律师曹一然、代侃、董永豪，金达莱项目的签字会计师方自维、沈胜祺予以监管警示。
同时，上交所对上述4单项目的保荐机构德邦证券、招商证券、申万宏源、光大证券，律师事务所北京国枫，会计师事务所中审众环、北京天圆全出具监管工作函。
保荐代表人核查工作不审慎、执业不规范
上交所本次实施自律监管的违规行为，主要属于项目保荐代表人核查工作不审慎、执业不规范导致的履职尽责不到位等问题。具体表现为未对申报企业收入确认、关联关系和关联交易、内部控制制度存在的缺陷等情况进行审慎充分地核查。
比如，在光通天下网络科技股份有限公司申报科创板的过程中，就存在对关联关系核查不审慎的问题。
根据招股说明书（申报稿），杭州速联、杭州云堤、杭州独创、台州世通 、杭州硕耐、杭州优云是光通天下报告期内的6家主要客户。报告期内发行人与该6家客户的合计销售收入占比达到 40.89%、55.53%、33.05%，对发行人经营业绩影响重大。
招股说明书（申报稿）披露，杭州速联为发行人的关联方，除此之外，发行人与其他主要客户不存在关联关系。
经现场督导查明，发行人上述6家主要客户存在部分公司注册地和办公地为同一科技园区、部分公司电话和邮箱相同、部分公司实际控制人之间存在亲属关系，以及6家公司股东、董事、 监事、高级管理人员或员工部分重合等关联性。
申万宏源的林琳、方欣作为公司指定保荐代表人，未能充分核查前述主要客户的背景情况，对疑似关联关系的线索、是否受同一实际控制人 控制等未能全面深入地开展尽职调查，其关注到发行人董事、监事、高级管理人员与疑似关联方客户之间的资金流水异常情况， 但未采取进一步核查措施。
在连山科技的现场督导过程中，发现公司存在会计基础工作不规范、内部控制制度执 行不到位等问题。比如，公司内部控制流程文件不全。除保留发货申请单外，无发货记录、客户沟通记录、软件刻 录记录、软件维护记录、售后记录、序列号管控清单等内部业务资料。
保荐代表人程刚、王世伟在尽职调查过程中，未能对发行人用以判断业务 收入确认的内部业务资料、合同签署情况等予以全面核查，也未能对合同印章与实际客户不一致、实际控制人代垫费用、人工工时分配表内容存在与实际情况不符等异常情况予以充分关注，对发行人内部控制制度的健全性和实施的有效性未能进行全面、充分核查。
上交所表示，根据核查事项本身的重大性及核查工作不到位的程度等，上交所依规对责任人实施了适当的自律监管。对于部分项目在现场督导完成后撤回的，结合相关违规事实，上交所按照受理即担责原则进行了处理；同时，撤回发行上市申请客观上避免了后续审核资源的无效耗费，一定程度上减轻了不良影响，上交所已酌情作为从轻处理情节予以考虑。
现场督导搭建科创板多维审核体系
上交所此前表示，对保荐机构开展现场督导，是上交所按照设立科创板并试点注册制的理念和现实要求，更好地履行审核职责，更有效地发挥好审核职能的探索。
现场督导将通过调阅资料、证据核对、人员约谈等方式，着重了解保荐机构对相关申报项目信息披露中存在的问题，核查把关是否到位，要求其做出相应说明或者做出补充核查；同时，将检查保荐机构尽职调查责任落实、内部程序合规性、保荐工作质量等方面情况。
自2019年6月，对科创板发行上市保荐业务开展现场督导以来，上交所已陆续完成了对十余家申报项目保荐机构的现场督导工作。
对保荐机构开展现场督导，是上交所按照设立科创板并试点注册制的理念和现实要求，为更好履行审核职责、更有效发挥好审核职能而进行的积极探索，也是落实好科创板以信息披露为核心的证券发行注册制、压严压实中介机构责任、督促保荐机构勤勉尽责的应有之义。
上交所表示，下一步，将结合审核问询，继续用好现场督导这一工作机制，进一步督促中介机构提高执业质量。对于相关中介机构经督促后仍出现履职尽责不到位情形的，上交所也将进一步加大问责力度。
京公网安备 11010502049464号